Laporan perubahan kas (cash flow statement) atau laporan sumber dan penggunaan kas disusun untuk menunjukan perubahan kas selama satu periode dan memberikan alasan mengenai perubahan tersebut dengan menunjukan darimana sumber-sumber kas dan penggunaan-penggunaanya.
Laporan sumber dan penggunaan kas menggambarkan atau menunjukan aliran atau gerakan kas yaitu sumber-sumber penerimaan dan penggunaan kas dalam periode yang bersangkutan.
Laporan sumber dan penggunaan kas akan dapat digunakan sebagai dasar dalam menaksir kebutuhan kas dimasa mendatang dan kemungkinan sumber-sumber yang ada.
Sumber Penerimaan Kas
- Berkurangnya aktiva lancar selain kas
- Berkurangnya aktiva tetap
- Bertambahnya depresiasi (penyusutan)
- Bertambahnya hutang
- Bertambahnya modal
- Adanya laba operasi (EAT)
- Bertambahnya aktiva lancar selain kas
- Bertambahnya aktiva tetap
- Berkurangnya hutang
- Berkurangnya modal
- Pembayaran cash deviden
- Adanya rugi operasi
Working Capital
Working capital atau modal kerja didapat dari :
WC = CA (AL) - CL (Hut. Lancar)
Ket : CA : Current assets (aktiva lancar)
CL : Current Liabilities (Hutang lancar)
WC : Working Capital (Modal Kerja)
No comments:
Post a Comment