Pencatatan Transaksi Valas

TRANSAKSI MATA UANG ASING


1. Pembelian dalam mata uang asing

-Pembelian / Penjualan dalam mata uang asing harus dinyatakan dalam kurs yang berlaku.
-Selisih kurs antara tgl pembelian dan tgl neraca dicatat sebagai Keuntungan/ kerugian selisih kurs.

Contoh:
    Pada 10 Desember 2015, PT P membeli 200 unit barang dagangan  @ $ 100. pada saat pembelian kurs tukar adalah Rp 10.000 per $1, sedangkan kurs pada saat tutup buku Rp 11.000, per $1, dan kurs pelunasan pada 20 Januari tahun berikutnya Rp 12.000 per $1 maka jurnal untuk mencatat transaksi ini adalah:

10-12-2015……….Jurnal PT.P  pada saat pembelian (transaksi)
    Persediaan……………Rp 200.000.000
              Hutang………………….Rp 200.000.000
    (200 x $ 100 x Rp 10.000)

31-12-2015……….Jurnal penyesuaian PT.P  utk mengakui kerugian selisih kurs:
    Rugi Selisih kurs……….Rp 20.000.000
            Hutang…………………….Rp 20.000.000
    (200 x $ 100 x (Rp 11.000 – Rp 10.000)

20-01-2016………….Jurnal pembayaran PT.P  :
    Rugi selisih kurrs………..Rp 20.000.000
    Hutang…………………..Rp 220.000.000
             Kas………………………….Rp 240.000.000
   
    (200 x $100 x Rp 12.000 – Rp 11.000=Rp 20.000.000)
    (200 x $100 x Rp 12.000=Rp 240.000.000)

2. Penjualan dalam mata uang asing

Contoh:
    Pada 10 Desember 2016, PT P menjual 200 unit barang dagangan  @ $ 100. pada saat penjualan kurs tukar adalah Rp 10.000 per $1, sedangkan kurs pada saat tutup buku Rp 11.000, per $1, dan kurs pelunasan pada 20 Januari tahun berikutnya Rp 12.000 per $1 maka jurnal untuk mencatat transaksi ini adalah:

10-12-2016……….Jurnal PT.P  pada saat penejualan (transaksi)
    Piutang……………Rp 200.000.000
                 Penjualan………………….Rp 200.000.000
    (200 x $ 100 x Rp 10.000)

31-12-2016……….Jurnal penyesuaian PT.P  utk mengakui keuntungan selisih kurs:
    Piutang………………………..….Rp 20.000.000
                Keuntungan selisih kurs…………………….Rp 20.000.000
    (200 x $ 100 x (Rp 11.000 – Rp 10.000)


20-01-2017………….Jurnal pembayaran PT.P  :
   
    Kas…………………..Rp 240.000.000
                 Laba selisih kurrs……………….Rp 20.000.000
                 Piutang………………………….Rp 220.000.000
   
    (200 x $100 x Rp 12.000 – Rp 11.000=Rp 20.000.000)
    (200 x $100 x Rp 12.000=Rp 240.000.000)


KONTRAK FORWARD

    Adalah kurs jual/beli dimasa yang akan datang yang disepakati sekarang.
    Misal pada 1 Nov 2016 PT.P sepakat mengikat kontrak 90 hari membeli $1.000 dengan kurs Rp 10.000 per $1 dimana  pembelian akan dilaksanakan pada tanggal 1 Februari 2017 (eksekusi).
   
    Kurs Forward 30 hari tgl 31 Desember adalah Rp 11.000 per $1
   
    Kurs spot (yaitu kurs berlaku pada saat itu atau pada saat kontrak terjadi) adalah Rp 9.000 per $1. pada 31 des 2016 Kurs yang berlaku adalah Rp 9.500 per $1 sedangkan kurs pada saat pelunasan Rp 12.000 per $1. atas transaksi ini maka jurnal yang dilakukan adalah:


-Jurnal PT.P  Pada saat kontrak 10 Nov 2016
        Piutang Kontrak…………..Rp 10.000.000
            Hutang Kontrak Forward…………..Rp 10.000.000
        ($1.000 x Rp 10.000)

-Jurnal PT.P  pada saat 31 des 2016:
        Piutang Kontrak…………….Rp 1.000.000
            Keuntungan Selisih kurs……..Rp 1.000.000
        ($1.000 x (Rp 11.000 – Rp 10.000)

       
-Jurnal Pada saat eksekusi 1 Februari 2017
        Kas…………………………..Rp 12.000.000
            Keuntungan selisih kurs………….Rp 1.000.000
            Piutang Kontrak…………………..Rp 11.000.000

        ($1.000 x Rp 12.000=Rp 12.000.000)
        ($1.000 x 12.000 – Rp 11.000=Rp 1.000.000)
   
-Jurnal Pembayaran hutang kontrak 1 februari 2017:
        Hutang Kontrak………….Rp 10.000.000
            Kas……………………………..Rp 10.000.000